收到供应商发票分录如何做会计分录

来源：黄石仁和会计培训学校时间：2021-12-13 10:11:54

收到供应商发票分录怎么写?发票的账务处理是会计核算中很常见的一种,很多会计新手对于这个知识点都表示一知半解,不知道该怎么处理的比较完善.下面宜昌仁和会计培训机构就重点为你们讲解,欢迎阅读.

收到供应商发票分录怎么写?宜昌仁和会计培训机构为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

答：普通发票是含税的,财务人员可根据发票金额直接入账.一般可作如下处理:

借:材料采购,原材料,库存商品,管理费用,营业费用等(入账金额即发票金额,税率已包含在内)

贷:应付账款,现金,银行存款,其他应付款等

但是普通发票一般不能抵扣进项.建议会计尽量收增值税一般纳税人发票,可以抵扣当月的销售增值税,这样才能少交税或者不交税.

另外需要注意不要收到假发票和收据,发票上必须有税总公章,没有章的只能算收据.

收到进项专用发票怎么做账?

收到进项专用发票的账务处理为:

借:材料采购等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

月末计算出应交未交增值税时

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

上交增值税时,

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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