个人出租房子如何缴纳税款

  一、个人出租住房政策 A:月租金收入（不含税）在10万元以下的，按照2.5%的综合征收率来征收； B:月租金收入（不含税）在10万元以上的，按照4%的综合征收率来征收。黄石仁和会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  二、个人出租非住房政策 A:月租金收入（不含税）在10万元以下的，按照7%的综合征收率来征收； B:月租金收入（不含税）在10万元以上的，依然按照12%的综合征收率来征收。

  三、代开发票准备资料 出租方：身份证复印件，个人房产证复印件（注明：房本每一页都复印下来，包括封皮页和封底页） 承租方：身份证复印件或者营业执照副本复印件 租赁合同复印件（住房网下载的正规租赁合同）

  四、案例分析

  例1  地主张三，把一套住房租赁给甲公司，张三要求到手每月租金5000元，租赁合同金额多少即甲公司付多少？哪些附件做企业所得税税前扣除凭证？

  分析：假设合同金额X，不含税金额X/(1+5%)

  公式：合同金额-税款=到手金额

  X-X/(1+5%)*2.5%=5000

  X=5121.95

  合同金额5121.95

  税款=5121.95/（1+5%）*2.5%=121.95

  甲公司付给张三5121.95，张三代开发票时把税款121.95缴纳税务局，张三实际得到5000。

  发票类型：

  免税发票金额5121.95，税率***，税额***。

  完税证明：

  房产税：5121.95（1+5%）*2%=97.56

  个人所得税：5121.95/（1+5%）*0.5%=24.39

  甲公司企业所得税前扣除附件：

  ①代开增值税免税发票

  ②出租人完税证明复印件

  例2 地主张三，把一套住房租赁给王五，租赁费30000，从2019.9.1到2020.9.1，每个月2500元，张三全年交税多少？

  案例分析：

  ①财税［2016］36号，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  ②财税［2008］24号，个人出租按4％的税率征收房产税。

  ③财税［2019］13号，小规模纳税人减按50%征收房产税。

  国家税务总局2019年4号公告，其他个人（自然人），采取快速性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

  计算过程：

  含税金额2500

  不含税金额2500/（1+5%）=2380.95

  因2380.95小于100000，则综合征收率2.5%

  每月税额2500/（1+5%）× 2.5%

  全年税额2500/（1+5%）× 2.5%× 12=714.29

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